Glossario della fatturazione
I termini di fatturazione elettronica e fisco per freelancer e P.IVA, spiegati in modo semplice.
- ATECO (codice)
- Codice che classifica l'attività economica. In regime forfettario determina il coefficiente di redditività, quindi il reddito tassato. Approfondisci →
- Acconto IVA
- Versamento anticipato dell'IVA dovuto entro il 27 dicembre da chi liquida l'imposta mensilmente o trimestralmente. Si può calcolare con il metodo storico, previsionale o analitico. Approfondisci →
- Aliquota IVA
- Percentuale di IVA che si applica all'imponibile di una vendita o prestazione. In Italia l'aliquota ordinaria è il 22%; esistono aliquote ridotte (4%, 5% e 10%) per beni e servizi specifici. Approfondisci →
- Autofattura
- Fattura emessa dal cliente stesso, ad esempio per acquisti da fornitori esteri o per regolarizzare un fornitore inadempiente. Nell'XML usa i tipi documento TD17-TD20. Approfondisci →
- Bollo virtuale
- Imposta di bollo da € 2 applicata in forma elettronica sulle fatture senza IVA sopra € 77,47. Si versa trimestralmente con F24. Approfondisci →
- CIG / CUP
- Codici da indicare nelle fatture verso la Pubblica Amministrazione: CIG (Codice Identificativo Gara) e CUP (Codice Unico di Progetto). Senza, la PA non paga. Approfondisci →
- Cassa previdenziale
- Ente di previdenza obbligatoria dei professionisti iscritti a un albo: Inarcassa per ingegneri e architetti, Cassa Forense per gli avvocati, CNPADC per i commercialisti e così via. Chi vi è iscritto non versa alla Gestione Separata INPS. Approfondisci →
- Codice EORI
- Codice che identifica gli operatori economici presso le dogane dell'Unione Europea (Economic Operators Registration and Identification). Per gli operatori italiani è formato da "IT" seguito dalla Partita IVA e serve per importare ed esportare merci extra-UE. Approfondisci →
- Codice destinatario
- Codice di 7 caratteri che indica a SDI dove recapitare la fattura elettronica. Per i privati si usa "0000000". Approfondisci →
- Coefficiente di redditività
- Percentuale del fatturato considerata reddito imponibile nel regime forfettario, stabilita dal codice ATECO. Approfondisci →
- Conservazione sostitutiva
- Archiviazione digitale a norma delle fatture elettroniche, obbligatoria per legge per dieci anni. Approfondisci →
- Contributo integrativo
- Maggiorazione percentuale (tipicamente il 4% o il 5%) che il professionista con cassa di categoria addebita in fattura al cliente e riversa alla propria cassa previdenziale. È soggetto a IVA ma di regola non concorre al reddito né alla base della ritenuta d'acconto. Approfondisci →
- Copia di cortesia
- Copia in PDF o su carta della fattura elettronica, consegnata al cliente per semplice comodità di lettura. L'originale con valore fiscale è soltanto il file XML trasmesso a SDI. Approfondisci →
- Corrispettivi telematici
- Memorizzazione e trasmissione giornaliera all'Agenzia delle Entrate degli incassi di commercianti e attività al dettaglio, tramite registratore telematico o procedura web. Hanno sostituito scontrini e ricevute fiscali con il documento commerciale. Approfondisci →
- Credito d'imposta
- Somma che il contribuente vanta nei confronti dell'Erario e può utilizzare in compensazione nel modello F24 oppure chiedere a rimborso. Nasce da versamenti eccedenti o da agevolazioni fiscali specifiche. Approfondisci →
- DDT (Documento di Trasporto)
- Documento che accompagna la merce durante il trasporto e certifica mittente, destinatario, quantità e causale della consegna. È il presupposto per emettere la fattura differita entro il giorno 15 del mese successivo. Approfondisci →
- Dichiarazione d'intento
- Comunicazione con cui l'esportatore abituale dichiara ai propri fornitori l'intenzione di acquistare senza applicazione dell'IVA, entro il limite del plafond disponibile. Si trasmette telematicamente all'Agenzia delle Entrate prima dell'operazione. Approfondisci →
- ENASARCO
- Fondazione di previdenza integrativa obbligatoria per gli agenti e i rappresentanti di commercio. Il contributo si calcola sulle provvigioni maturate ed è versato dalla casa mandante, che ne addebita la metà all'agente. Approfondisci →
- Esterometro
- Comunicazione delle operazioni con l'estero, oggi confluita nella fatturazione elettronica via SDI. Approfondisci →
- F24
- Modello unificato con cui si versano quasi tutte le imposte e i contributi: IVA, imposta sostitutiva, contributi INPS, imposta di bollo. Permette di compensare crediti e debiti nello stesso modello. Approfondisci →
- FEA (Firma Elettronica Avanzata)
- Firma elettronica con pieno valore legale (art. 20 CAD): registra identità, IP, timestamp e hash del documento. Usata per far firmare i preventivi. Approfondisci →
- Fattura accompagnatoria
- Fattura immediata che viaggia insieme alla merce e unisce in un solo documento la fattura e il DDT: oltre ai dati fiscali riporta quelli del trasporto, come colli, peso, vettore e causale. Approfondisci →
- Fattura differita
- Fattura unica emessa entro il giorno 15 del mese successivo che riepiloga più cessioni o prestazioni effettuate nello stesso mese verso lo stesso cliente, documentate da DDT o documenti equivalenti. Nel file XML usa il tipo documento TD24. Approfondisci →
- Fattura immediata
- Fattura emessa e trasmessa a SDI entro 12 giorni dall'effettuazione dell'operazione: la consegna del bene o, per i servizi, il pagamento del corrispettivo. È il caso standard, con tipo documento TD01. Approfondisci →
- Fattura ricorrente
- Fattura emessa automaticamente a cadenza fissa (mensile, trimestrale, annuale) per prestazioni che si ripetono: canoni, affitti, abbonamenti, compensi periodici. Con ProFattura viene emessa e inviata a SDI da sola a ogni scadenza. Approfondisci →
- Fattura semplificata
- Fattura con contenuto ridotto ammessa fino al limite attuale di 400 € di importo totale: basta identificare il cliente con la sola Partita IVA o il codice fiscale. In formato elettronico usa i tipi documento TD07, TD08 e TD09. Approfondisci →
- FatturaPA
- Formato XML standard (versione 1.2) della fattura elettronica italiana, trasmesso tramite il Sistema di Interscambio. Approfondisci →
- Fuori campo IVA
- Operazione estranea al campo di applicazione dell'IVA perché manca uno dei presupposti dell'imposta: oggettivo, soggettivo o territoriale. Se fatturata elettronicamente usa la natura N2. Approfondisci →
- Gestione Separata INPS
- Gestione previdenziale INPS dedicata ai professionisti senza cassa di categoria e ad altre figure senza tutela previdenziale specifica. I contributi si calcolano in percentuale sul reddito professionale, con aliquota aggiornata ogni anno (oggi intorno al 26%). Approfondisci →
- IVA per cassa
- Regime opzionale ("cash accounting", art. 32-bis DL 83/2012) in cui l'IVA sulle vendite si versa solo quando il cliente paga e quella sugli acquisti si detrae solo quando si paga il fornitore. Riservato a chi ha un volume d'affari fino a 2 milioni di euro. Approfondisci →
- Imposta sostitutiva
- Imposta unica del regime forfettario (15%, oppure 5% per i primi 5 anni delle nuove attività) che sostituisce IRPEF e addizionali. Approfondisci →
- Interessi di mora
- Interessi dovuti sul pagamento in ritardo di una fattura. Per le transazioni commerciali: tasso BCE + 8 punti (D.lgs 231/2002). Approfondisci →
- Intrastat
- Elenchi riepilogativi degli scambi di beni e servizi con operatori di altri Paesi UE, da presentare all'Agenzia delle Dogane. Riguardano cessioni e acquisti intracomunitari, con periodicità mensile o trimestrale a seconda dei volumi. Approfondisci →
- LIPE (liquidazioni periodiche IVA)
- Comunicazione trimestrale delle Liquidazioni Periodiche IVA: il riepilogo di IVA a debito e a credito che i soggetti passivi trasmettono all'Agenzia delle Entrate per ogni trimestre. I forfettari ne sono esonerati. Approfondisci →
- Marca da bollo
- Imposta di bollo da 2 € dovuta sulle fatture senza IVA di importo superiore alla soglia attuale di 77,47 €: fatture esenti, fuori campo, non imponibili e dei forfettari. Sulle fatture elettroniche si assolve in modo virtuale. Approfondisci →
- Natura IVA (codici N1-N7)
- Codici da N1 a N7 che nella fattura elettronica motivano l'assenza di IVA su una riga: esclusione, non soggezione, non imponibilità, esenzione, regime del margine, inversione contabile o IVA assolta in altro Stato UE. Sono obbligatori quando l'aliquota è zero. Approfondisci →
- Nota di credito
- Documento che riduce o storna una fattura già emessa (es. per resi, errori, sconti). Approfondisci →
- Nota di debito
- Documento che aumenta l'importo di una fattura già emessa (es. fatturato in difetto). Approfondisci →
- Numerazione fatture
- Sequenza progressiva e univoca obbligatoria delle fatture; il formato è libero, tipicamente con reset annuale. Approfondisci →
- Operazione esente IVA
- Operazione che rientra nel campo IVA ma è esonerata dall'imposta per legge (art. 10 DPR 633/72): prestazioni sanitarie, didattiche, finanziarie e assicurative. In fattura elettronica si indica con la natura N4. Approfondisci →
- Operazione non imponibile
- Operazione senza IVA perché legata agli scambi con l'estero: esportazioni, cessioni intracomunitarie e servizi internazionali (artt. 8, 8-bis, 9 e 41). In fattura elettronica si indica con la natura N3 e i suoi sottocodici. Approfondisci →
- PEC (Posta Elettronica Certificata)
- Casella di posta elettronica certificata con valore legale equiparato alla raccomandata con ricevuta di ritorno: certifica invio, consegna e integrità del messaggio. È obbligatoria per imprese e professionisti iscritti ad albi e confluisce nei registri pubblici (INI-PEC). Approfondisci →
- Partita IVA
- Codice di 11 cifre che identifica chi esercita un'attività economica abituale in Italia. Si richiede all'Agenzia delle Entrate ed è obbligatoria per fatturare in modo continuativo. Approfondisci →
- Plafond (esportatore abituale)
- Ammontare massimo di acquisti e importazioni senza IVA di cui dispone l'esportatore abituale, cioè chi realizza più del 10% del proprio volume d'affari con esportazioni e operazioni assimilate. Si calcola sulle operazioni non imponibili registrate. Approfondisci →
- Proforma (fattura pro forma)
- Documento identico nell'aspetto a una fattura ma privo di valore fiscale: non passa da SDI, non va registrato e non genera debito IVA. I professionisti la usano per chiedere il pagamento prima di emettere la fattura vera e propria. Approfondisci →
- RF19
- Codice del regime forfettario da indicare nel campo RegimeFiscale del file XML della fattura. Approfondisci →
- Regime di vantaggio (minimi)
- Regime fiscale agevolato (detto "dei minimi") con imposta sostitutiva al 5%, che ha preceduto il forfettario. Non è più accessibile ai nuovi contribuenti, ma resta valido per chi vi aveva aderito, fino al compimento dei 35 anni di età o alla scadenza naturale del quinquennio. Approfondisci →
- Regime forfettario
- Regime fiscale agevolato per le P.IVA individuali fino a € 85.000 di ricavi: niente IVA, imposta sostitutiva, contabilità semplificata. Approfondisci →
- Reverse charge
- Inversione contabile: l'IVA è assolta dal cliente e non dal fornitore. Si usa in settori specifici e nelle operazioni con l'estero. Approfondisci →
- Rimborso spese
- Riaddebito al cliente delle spese sostenute per eseguire l'incarico: viaggi, vitto, alloggio, materiali. Salvo il caso delle spese anticipate ex art. 15, segue lo stesso trattamento fiscale del compenso: concorre all'imponibile IVA, alla ritenuta e al reddito. Approfondisci →
- Ritenuta d'acconto
- Trattenuta (20% per i professionisti) che il committente sostituto d'imposta versa all'Erario per conto del prestatore. Non si applica ai forfettari. Approfondisci →
- SDI (Sistema di Interscambio)
- La "posta" dell'Agenzia delle Entrate che riceve, controlla e recapita tutte le fatture elettroniche. Approfondisci →
- Spese anticipate (art. 15)
- Spese sostenute in nome e per conto del cliente, con documenti a lui intestati (bolli, diritti camerali, tributi), riaddebitate in fattura escluse da IVA ai sensi dell'art. 15 del DPR 633/72. In fattura elettronica usano la natura N1. Approfondisci →
- Split payment
- Scissione dei pagamenti (art. 17-ter): nelle fatture alla PA l'IVA è versata direttamente dall'ente all'Erario. Approfondisci →
- Tipo documento (codici TD)
- Codici del tracciato FatturaPA (TD01, TD04, TD24 e altri) che dicono a SDI che tipo di documento stai trasmettendo: fattura, acconto, nota di credito, autofattura o integrazione. Un codice errato può causare lo scarto o registrazioni sbagliate. Approfondisci →
- Volume d'affari
- Somma degli imponibili di tutte le cessioni di beni e prestazioni di servizi registrate ai fini IVA nell'anno solare. Determina la periodicità delle liquidazioni, l'accesso a regimi opzionali e lo status di esportatore abituale. Approfondisci →
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