La regola dei 12 giorni
La fattura immediata deve essere emessa entro 12 giorni dalla data di effettuazione dell'operazione. "Emessa" significa trasmessa a SDI: è la data di invio del file XML che conta ai fini del rispetto del termine, non quella in cui prepari il documento.
Data operazione vs data di trasmissione
Nel file XML la data del documento è quella di effettuazione dell'operazione (consegna del bene o ultimazione del servizio, o pagamento se anteriore). Hai poi fino a 12 giorni per trasmettere. Esempio: operazione del 3 del mese → puoi inviare fino al 15, indicando come data documento il 3.
Quando si considera "effettuata" l'operazione
- Servizi: di norma al momento del pagamento del corrispettivo (o, se anteriore, all'emissione della fattura).
- Beni: alla consegna o spedizione.
Per i forfettari e per chi incassa "a pagamento avvenuto", spesso la fattura segue l'incasso: in quel caso la data operazione coincide con il pagamento.
Fattura differita: termine diverso
Se usi la fattura differita, il termine è il giorno 15 del mese successivo a quello delle operazioni riepilogate.
Cosa rischi se sfori
L'emissione tardiva è una violazione sanzionabile. Conviene quindi non accumulare: emetti la fattura a ridosso dell'operazione. Se il file viene scartato da SDI, hai 5 giorni per ritrasmetterlo correttamente senza perdere la data. Con ProFattura emetti e invii in un passaggio, dentro i termini. Vedi le guide sulla fatturazione.