Cos'è il coefficiente di redditività

Nel regime forfettario non si tassano i ricavi al netto delle spese reali: il reddito imponibile si calcola applicando al fatturato un coefficiente di redditività, una percentuale fissa stabilita per legge in base al tipo di attività. Le spese effettive non si deducono (sono già forfettizzate dal coefficiente).

Come si calcola il reddito

Reddito imponibile = Fatturato × coefficiente di redditività

Imposta = (Reddito imponibile − contributi versati) × aliquota sostitutiva (5% o 15%)

Esempio: un professionista con coefficiente 78% e € 30.000 di fatturato ha un reddito imponibile di € 23.400, su cui — al netto dei contributi — si calcola l'imposta sostitutiva.

La tabella dei coefficienti

Il coefficiente dipende dal gruppo di codici ATECO. I valori principali:

  • Industrie alimentari e delle bevande — 40%
  • Commercio all'ingrosso e al dettaglio — 40%
  • Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande — 40%
  • Commercio ambulante di altri prodotti — 54%
  • Costruzioni e attività immobiliari — 86%
  • Intermediari del commercio — 62%
  • Attività dei servizi di alloggio e ristorazione — 40%
  • Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi — 78%
  • Altre attività economiche — 67%

Verifica sempre il coefficiente associato al tuo specifico codice ATECO: attività che sembrano simili possono rientrare in gruppi diversi.

Perché conta nella scelta dell'ATECO

A parità di fatturato, un coefficiente più basso significa meno reddito imponibile e quindi meno imposta. Per questo la scelta del codice ATECO all'apertura della partita IVA non è una formalità: incide direttamente sul carico fiscale.

Attenzione: più attività, più coefficienti

Se svolgi più attività con codici ATECO diversi, il reddito si calcola applicando a ciascuna il proprio coefficiente. È un caso da gestire con attenzione (idealmente col commercialista). Con ProFattura il regime e i dati fiscali sono preimpostati su ogni documento. Vedi le altre guide sul regime forfettario.