5% invece di 15%: l'aliquota per le nuove attività

Nel regime forfettario l'imposta sostitutiva ordinaria è del 15%. Ma chi avvia una nuova attività può applicare un'aliquota ridotta al 5% per i primi cinque anni (l'anno di inizio più i quattro successivi), a condizione di rispettare alcuni requisiti.

Su cosa si applica

L'aliquota (5% o 15%) si applica al reddito imponibile, cioè al fatturato ridotto dal coefficiente di redditività e al netto dei contributi previdenziali versati. Esempio: reddito imponibile € 20.000, contributi € 2.500 → base imponibile € 17.500 → imposta al 5% = € 875.

I requisiti per il 5%

Per accedere all'aliquota startup devono ricorrere tutte queste condizioni:

  • non aver esercitato, nei tre anni precedenti, attività d'impresa, arte o professione (nemmeno in forma associata o familiare);
  • la nuova attività non deve essere una mera prosecuzione di un'attività svolta in precedenza come lavoro dipendente o autonomo (salvo il periodo di pratica obbligatoria per alcune professioni);
  • se rilevi un'attività altrui, i ricavi del periodo precedente non devono aver superato la soglia del forfettario.

L'errore più comune

Il caso classico è l'ex dipendente che apre la partita IVA per fare lo stesso lavoro, magari per lo stesso datore: in genere è considerato "mera prosecuzione" e non dà diritto al 5%. Attenzione anche alle fatture prevalenti verso l'ex datore di lavoro — tema legato a partita IVA e lavoro dipendente.

Dopo i cinque anni

Terminati i cinque anni (o se vengono meno i requisiti), si passa all'aliquota ordinaria del 15%, restando comunque nel forfettario finché si rispettano i limiti. È un buon momento per rivalutare il regime: vedi requisiti e novità del forfettario e, se cresci molto, forfettario o SRL.

In sintesi

Il 5% è un vantaggio importante per chi parte davvero da zero: vale la pena verificare con attenzione i requisiti all'apertura della partita IVA, perché applicarlo senza averne diritto espone a recuperi d'imposta. Con ProFattura l'aliquota corretta è impostata sui tuoi documenti. Vedi le altre guide sul regime forfettario.