Ritenuta d'acconto: un ripasso veloce

La ritenuta d'acconto è una trattenuta che il committente sostituto d'imposta (società, studi con dipendenti, enti pubblici, condomìni) applica sul compenso del professionista e versa all'Erario per suo conto. Per i professionisti l'aliquota ordinaria è del 20% sull'imponibile. Il funzionamento completo, anche per i forfettari, è spiegato in ritenuta d'acconto in fattura.

Nota: chi è in regime forfettario non subisce la ritenuta (indica l'apposita dicitura in fattura). Questo articolo riguarda quindi soprattutto chi è in regime ordinario.

Perché indicarla già nel preventivo

Il preventivo espone il compenso lordo, ma ciò che incassi è il netto dopo la ritenuta. Se non lo chiarisci, il cliente potrebbe equivocare l'importo finale del bonifico. Anticiparlo nel preventivo evita discussioni e dimostra competenza.

Esempio pratico

Compenso concordato: € 1.000 (professionista in regime ordinario, cliente sostituto d'imposta).

  • Imponibile: € 1.000,00
  • Contributo previdenziale (se previsto dalla tua cassa, es. 4%): € 40,00
  • IVA 22% (sull'imponibile + rivalsa): a seconda del tuo regime
  • Ritenuta d'acconto 20% sull'imponibile: − € 200,00

In fattura il totale a debito del cliente tiene conto di IVA e rivalsa, ma il bonifico che ricevi è decurtato della ritenuta di € 200, che il cliente versa per te (e che recuperi in dichiarazione come credito). Nel preventivo basta una riga di nota.

La dicitura da mettere nel preventivo

"Gli importi si intendono al lordo della ritenuta d'acconto del 20% (art. 25 DPR 600/1973), che sarà applicata in fattura qualora il committente rivesta la qualifica di sostituto d'imposta."

Dal preventivo alla fattura, senza errori

Una volta accettato il preventivo, la fattura deve riportare correttamente imponibile, eventuale IVA, rivalsa e ritenuta. Per non ricopiare nulla a mano, vedi come trasformare un preventivo in fattura e parti da un modello di preventivo già impostato. Con ProFattura imposti la ritenuta una volta e i calcoli (lordo, netto, ritenuta) sono automatici. Tutte le guide sui preventivi.